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五色时光香港以及内地避免双重征税协议国家或地区名单

商标新闻 2022-01-23 09:57:10 18 本站 五色时光      商标注册网 - 沈标网 - 沈丘注册商标网 - 沈丘商标网

五色时光企业税务居民和个人税务居民身份与该企业注册地以及该自然人的国籍没有必然的联系。一旦确认了企业或者个人的税务居民身份就必须向所属国家或者地区缴税,而企业注册地与税务居民不统一的时候可以通过避免双重征税协议来解决。

(图源:pexels)

香港已签订的全面性避免双重课税的协定

国家 / 地区

签订协议日期

税务条例第49条  双重课税令日期

生效日期

自下列日期或  年度起具有效力

税务条例  附属法例

奥地利

25.05.2010

28.09.2010

01.01.2011

2012/2013  课税年度

BO

奥地利  (议定书)

25.06.2012

23.04.2013

03.07.2013

03.07.2013

CE

白俄罗斯

16.01.2017

27.06.2017

30.11.2017

2018/2019  课税年度

CY

比利时

10.12.2003

03.02.2004

07.10.2004

2004/2005  课税年度

AJ

文莱

20.03.2010

22.06.2010

19.12.2010

2011/2012  课税年度

BK

柬埔寨

26.06.2019

17.09.2019

27.12.2019

2020/2021  课税年度

DG

加拿大

11.11.2012

23.04.2013

29.10.2013

2014/2015  课税年度

CF

捷克

06.06.2011

08.11.2011

24.01.2012

2013/2014  课税年度

BY

 爱沙尼亚

25.09.2019

08.10.2019

18.12.2019

2020/2021  课税年度

DI

芬兰

24.05.2018

04.09.2018

30.12.2018

2019/2020  课税年度

DE

法国  (见注1)

21.10.2010

03.05.2011

01.12.2011

2012/2013  课税年度

BT

格鲁吉亚

05.10.2020

20.10.2020

01.07.2021

2022/2023  课税年度

DN

根西岛

22.04.2013

24.09.2013

05.12.2013

2014/2015  课税年度

CH

匈牙利

12.05.2010

28.09.2010

23.02.2011

2012/2013  课税年度

BN

印度

19.03.2018

04.09.2018

30.11.2018

2019/2020  课税年度

DD

五色时光印度尼西亚

23.03.2010

22.06.2010

28.03.2012

2013/2014  课税年度

BM

爱尔兰  (见注2)

22.06.2010

28.09.2010

10.02.2011

2012/2013  课税年度

BQ

意大利

14.01.2013

24.09.2013

10.08.2015

2016/2017  课税年度

CI

日本  (见注3)

09.11.2010

12.04.2011

14.08.2011

2012/2013  课税年度

BS

日本  (互换照会)  (见注4)

10.12.2014

12.05.2015

06.07.2015

2016/2017  课税年度

BS

泽西岛

22.02.2012

23.04.2013

03.07.2013

2014/2015  课税年度

CG

韩国

08.07.2014

30.09.2014

27.09.2016

2017/2018  课税年度

CL

科威特

13.05.2010

17.04.2012

24.07.2013

2014/2015  课税年度

BZ

拉脱维亚

13.04.2016

27.06.2017

24.11.2017

2018/2019  课税年度

CX

列支敦士登

12.08.2010

03.05.2011

08.07.2011

2012/2013  课税年度

BU

卢森堡

02.11.2007

22.01.2008

20.01.2009

2008/2009  课税年度

BA

卢森堡  (议定书)

11.11.2010

03.05.2011

17.08.2011

2012/2013  课税年度

BA

澳门特别行政区

 25.11.2019

 12.05.2020

18.08.2020 

2021/2022  课税年度

DK 

中国内地  (见注5)

11.02.1998

24.02.1998

10.04.1998

1998/1999  课税年度

S

中国内地

21.08.2006

17.10.2006

08.12.2006

2007/2008  课税年度

AY

中国内地  (五色时光第二议定书)

30.01.2008

15.04.2008

11.06.2008

11.06.2008

BB

中国内地  (第三议定书)

27.05.2010

28.09.2010

20.12.2010

20.12.2010

BR

中国内地  (第四议定书)

01.04.2015

22.09.2015

29.12.2015

29.12.2015

CU

中国内地  (第五议定书)

19.07.2019 

17.09.2019

06.12.2019

2020/2021  课税年度

DH

马来西亚

25.04.2012

09.10.2012

28.12.2012

2013/2014  课税年度

CC

马耳他

08.11.2011

17.04.2012

18.07.2012

2013/2014  课税年度

CB

墨西哥

18.06.2012

09.10.2012

07.03.2013

2014/2015  课税年度

CD

荷兰

22.03.2010

22.06.2010

24.10.2011

2012/2013  课税年度

BL

新西兰

01.12.2010

03.05.2011

09.11.2011

2012/2013  课税年度

BV

新西兰  (第二议定书)

28.06.2017

03.10.2017

09.08.2018

09.08.2018

BV

巴基斯坦

17.02.2017

27.06.2017

24.11.2017

2018/2019  课税年度

CZ

葡萄牙

22.03.2011

08.11.2011

03.06.2012

2013/2014  课税年度

BW

卡塔尔 

13.05.2013

24.09.2013

05.12.2013

2014/2015  课税年度

CJ

罗马尼亚

18.11.2015

26.04.2016

21.11.2016

01.01.2017或  之后取得的收入

CV

俄罗斯

18.01.2016

26.04.2016

29.07.2016

2017/2018  课税年度

CW

沙特阿拉伯

24.08.2017

08.05.2018

01.09.2018

2019/2020  课税年度

DB

塞尔维亚

27.08.2020

20.10.2020

30.12.2020

2021/2022  课税年度

DM

南非

16.10.2014

12.05.2015

20.10.2015

2016/2017  课税年度

CM

西班牙

01.04.2011

08.11.2011

13.04.2012

2013/2014  课税年度

BX

瑞士 

04.10.2011

17.04.2012

15.10.2012

2013/2014  课税年度

CA

泰国 

07.09.2005

18.10.2005

07.12.2005

2006/2007  课税年度

AX

阿拉伯  联合酋长国

11.12.2014

12.05.2015

10.12.2015

2016/2017  课税年度

CN

英国

21.06.2010

28.09.2010

20.12.2010

2011/2012  课税年度

BP

越南

16.12.2008

21.04.2009

12.08.2009

2010/2011  课税年度

BE

越南  (议定书)

13.01.2014

30.09.2014

08.01.2015

2016/2017  课税年度

BE

注1.法国自2018年1月1五色时光日起以房地产财富税(l’impôt sur la fortune immobilière)取代性质相同的财富税(l’impôt de solidarité sur la fortune)。根据有关协议第二条第4款,该协议自2018年1月1日起亦适用于房地产财富税。2.爱尔兰自2011年1月1日起就总收入征收一新税项即Universal Social Charge。根据有关协议第二条第4款,该协议亦适用于上述税项。3.(i)请按这里浏览日本于2012年3月31日致香港特别行政区有关协议第十一条的函与香港特别行政区于2012年3月31日的回函(只有英文版)。 (ii)根据有关协议第二条第4款,该协议亦适用于就日本而言"the special income tax for reconstruction"及"the special corporation tax for reconstruction"。4.日本于2014年12月10日致香港特别行政区有关扩阔协议的数据交换安排下所涵五色时光盖的税项种类范围的函与香港特别行政区于2014年12月10日的回函(只有英文版) 载于第112BS章附表2。5.在2006年8月21日签订的内地和香港特别行政区关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的安排对相关税种开始适用之日,于1998年签订的安排停止有效。 内地我国签订的避免双重征税协定一览表

序号Serial No.

国家或地区Jurisdiction

签署日期Signed on

生效日期Effective from

执行日期Applicable since

1日本JAPAN1983.9.61984.6..1.12美国U.S.A.1984.4..11..1.13法国FRANCE1984.5..2..1.1法国FRANCE2013.11..12..1.14英国U.K.1984.7..12..1.1英国U.K.2011.6..12.13中(China):2014.1.1英(UK):所得税和财产收益税(Income Tax and Capital GainsTax):2014.4.6;公司税(Corporation Tax):2014.4.15比利时BELGIUM1985.4..9..1.1比利时BELGIUM2009.10.72013.12..1.16①德国GERMANY1985.6..5..1.1/7.1德国GERMANY2014.3..4.62017.1.17马来西亚MALAYSIA1985.11..9..1.18挪威NORWAY1986.2..12..1.19丹麦DENMARK1986.3..10..1.1丹麦DENMARK2012.6..12..1.110新加坡SINGAPORE1986.4..12..1.1新加坡SINGAPORE2007.7..9..1.111加拿大CANADA1986.5..12..1.112芬兰FINLAND1986.5..12..1.1芬兰FINLAND2010.5..11..1.113瑞典SWEDEN1986.5..1.31987.1.114新西兰NEW ZEALAND1986.9..12..1.1新西兰NEW ZEALAND2019.4.12019.12..1.115泰国THAILAND1986.10..12..1.116意大利ITALY1986.10..11..1.1意大利ITALY2019.3.23(尚未生效)17荷兰THE NETHERLANDS1987.5..3.51989.1.1荷兰THE NETHERLANDS2013.5..8..1.118②五色时光捷克斯洛伐克(适用于斯洛伐克)CZECHOSLOVAKIA1987.6..12..1.119波兰POLAND1988.6.71989.1.71990.1.120澳大利亚AUSTRALIA1988.11..12..1.121③南斯拉夫 (适用于波斯尼亚和黑塞哥维那) YUGOSLAVIA(BOSNIA AND HERZEGOVINA)1988.12.21989.12..1.122保加利亚BULGARIA1989.11.61990.5..1.123巴基斯坦PAKISTAN1989.11..12..1.1/7.124科威特KUWAIT1989.12..7..1.125瑞士SWITZERLAND1990.7.61991.9..1.1瑞士SWITZERLAND2013.9..11..1.126塞浦路斯CYPRUS1990.10..10.51992.1.127西班牙SPAIN1990.11..5..1.1西班牙SPAIN2018.11..5.2非源泉扣缴税收 2022.1.1;其他税收 2021.5.228罗马尼亚ROMANIA1991.1..3.51993.1.1罗马尼亚ROMANIA2016.7.42017.6..1.129奥地利AUSTRIA1991.4..11.11993.1.130巴西BRAZIL1991.8.51993.1.61994.1.131蒙古MONGOLIA1991.8..6..1.132匈牙利HUNGARY1992.6..12..1.133马耳他MALTA1993.2.21994.3..1.1马耳他MALTA2010.10..8..1.134阿联酋UNITED ARAB EMIRATES1993.7.11994.7..1.135卢森堡LUXEMBOURG1994.3..7..1.136韩国KOREA1994.3..9..1.137俄罗斯RUSSIA1994.5..4..1.1俄罗斯RUSSIA2014.10..4.92017.1.138巴新PAPUA NEW GUINEA1994.7..8..1.139印度INDIA1994.7..11..1.140毛里求斯MAURITIUS1994.8.11995.5.41996.1.141克罗地亚CROATIA1995.1.92001.5..1.142白俄罗斯BELARUS1995.1..10.31997.1.143斯洛文尼亚SLOVENIA1995.2..12..1.144以色列ISRAEL1995.4.81995.12..1.145越南VIET NAM1995.5..10..1.146土耳其TURKEY1995.5..1..1.147乌克兰UKRAINE1995.12.41996.10.18

中(China): 1997.1.1乌(Ukraine): 股利特个人(Dividend,Interest,Royalties andIndividual Income Tax):1996.12.17;企业所得税(corporate IncomeTax):1997.1.1

48亚美尼亚ARMENIA1996.5.51996.11..1.149牙买加JAMAICA1996.6.31997.3..1.150冰岛ICELAND1996.6.31997.2.51998.1.151立陶宛LITHUANIA1996.6.31996.10..1.152拉脱维亚LATVIA1996.6.71997.1..1.153乌兹别克斯坦UZBEKISTAN1996.7.31996.7.31997.1.154孟加拉国BANGLADESH1996.9..4.10中(China)98.1.1孟(Bangladesh)98.7.155④南斯拉夫联盟(五色时光适用于塞尔维亚和黑山) YUGOSLAVIA(SERBIA AND MONTENEGRO)1997.3..1.11998.1.156苏丹SUDAN1997.5..2.92000.1.157马其顿MACEDONIA1997.6.91997.11..1.158埃及EGYPT1997.8..3..1.159葡萄牙PORTUGAL1998.4..6.72001.1.160爱沙尼亚ESTONIA1998.5..1.82000.1.161老挝LAOS1999.1..6..1.162塞舌尔SEYCHELLES1999.8..12..1.163菲律宾THE PHILIPPINES1999.11..3..1.164爱尔兰IRELAND2000.4..12.29中(China)2001.1.1爱(Ireland)2001.4.665南非SOUTH AFRICA2000.4..1.72002.1.166巴巴多斯BARBADOS2000.5..10..1.167摩尔多瓦MOLDOVA2000.6.72001.5..1.168卡塔尔国KATAR2001.4.22008.10..1.169古巴CUBA2001.4..10..1.170委内瑞拉VENEZUELA2001.4..12..1.171尼泊尔NEPAL2001.5..12..1.172哈萨克斯坦KAZAKHSTAN2001.9..7..1.173印度尼西亚INDONESIA2001.11.72003.8..1.174阿曼OMAN2002.3..7..1.175尼日利亚NIGERIA2002.4..3..1.176突尼斯TUNIS2002.4..9..1.177伊朗IRAN2002.4..8..1.178巴林BAHRAIN2002.5..8.82003.1.179希腊GREECE2002.6.32005.11.12006.1.180吉尔吉斯KYRGYZSTAN2002.6..3..1.181摩洛哥MOROCCO2002.8..8..1.182斯里兰卡SRILANKA2003.8..5..1.183特立尼达和多巴哥TRINIDAD AND TOBAGO2003.9..5.22针对不同所得项目分别于2005.6.1和2006.1.1起执行84阿尔巴尼亚ALBANIA2004.9..7..1.185文莱BRUNEI2004.9..12..1.186阿塞拜疆AZERBAIJAN2005.3..8..1.187格鲁吉亚GEORGIA2005.6..11..1.188墨西哥MEXICO2005.9..3.12007.1.189沙特阿拉伯SAUDI ARABIA2006.1..9.12007.1.190阿尔及利亚ALGERIA2006.11.62007.7..1.191塔吉克斯坦Tajikistan2008.8..3..1.192埃塞俄比亚ETHIOPIA2009.5..12..1.193土库曼斯坦TURKMENISTAN2009.12..5..1.194捷克CZECH2009.8..5.42012.1.195赞比亚ZAMBIA2010.7..6..1.196叙利亚SYRIA2010.10..9.12012.1.197乌干达UGANDA2012.1.11(尚未生效)98博茨瓦纳BOTSWANA2012.4..9.19中(China)2019.1.1博(Botswana)源泉扣缴税种,2018.10.19;其他税种,2019.7.199厄瓜多尔ECUADOR2013.1..3.62015.1.1100智利CHILE2015.5..8.82017.1.1101津巴布韦ZIMBABWE2015.12.12016.9..1.1102柬埔寨CAMBODIA2016.10..1..1.1103肯尼亚KENYA2017.9.21(尚未生效)104加蓬GABON2018.9.1(尚未生效)105刚果(布)THE REPUBLIC OF CONGO2018.9.5(尚未生效)106安哥拉ANGOLA2018.10.9(尚未生效)107阿根廷ARGENTINA2018.12.2(尚未生效)五色时光内地与港澳签订的避免双重征税安排一览表

序号Serial No.

地区Region

签署日期Signed on

生效日期Effective from

执行日期Applicable since

1

香港特别行政区HKSAR

2006.8.21

2006.12.8

内地 (Mainland):2007.1.1香港 (HKSAR):2007.4.1

2

澳门特别行政区MCSAR

2003.12.27

2003.12.30

2004.1.1

大陆与台湾签订的避免双重征税协议

序号Serial No.

地区Region

签署日期Signed on

生效日期Effective from

执行日期Applicable since

1

台湾Taiwan

2015.8.25

(尚未生效)

注:(1)截至2020年4月底,我国已对外正式签署107个避免双重征税协定,其中101个协定已生效,和香港、澳门两个特别行政区签署了税收安排,与台湾签署了税收协议。(2)①中国政府于1985年6月10日、1987年6月8五色时光日先后与德意志联邦共和国、德意志民主共和国政府签订避免对所得和财产双重征税协定、避免对所得双重征税和防止偷漏税协定。1990年10月3日,德意志联邦共和国与德意志民主共和国统一为德意志联邦共和国,中国政府1985年6月10日与德意志联邦共和国政府签订的避免对所得和财产双重征税协定继续五色时光适用于中国和统一以后的德意志联邦共和国。②中国政府于1987年6月11日与捷克斯洛伐克社会主义共和国政府签订避免对所得双重征税和防止偷漏税协定。1990年,捷克斯洛伐克社会主五色时光义共和国先后改国名为捷克斯洛伐克联邦共和国、捷克和斯洛伐克联邦共和国,上述协定继续适用。1993年1月1日,捷克和斯洛伐克联邦共和国分解为捷克共和国和斯洛伐克共和国,上述协定继续适用于中国和上述两国。2009年8月28日,中国政府与捷克共和国政府签订避免对所得双重征税和防止偷漏税协定,该协定适用于捷克共和国。③中国政府于1988年12月2日与南斯拉夫社会主义联邦共和国议会联邦执行委员会(南斯拉夫政府)签订避免对所得和财产双重征税协定,后来南斯拉夫解体,据外交部告,该五色时光协定由解体后的各国继承,后来中国政府陆续与解体后的各国政府签订避免对所得和财产双重征税协定,仅有波斯尼亚和黑塞哥维那政府未单独签订,上述协定继续适用于中国和波斯尼亚和黑塞哥维那。④中国政府于1997年3月21日与南斯拉夫联盟共和国联盟政府(南斯拉夫联盟政府)签订避免对所得和财产双重征税协定。2003年2月4日,南斯拉夫联盟共和国改国名为塞尔维亚和黑山共和国,上述协定继续适用。2006年6月3日,塞尔维亚和黑山共和国分解为塞尔维亚共和国和黑山共和国,上述协定继续适用于中国和上述两国。

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